第一，现金收入管理原则

出纳在管理现金收入时，应掌握一定的方法，按基本规定办理现金收款业务。主要原则包括：

单位工作人员不得瞒报、少报、少报、虚报收入。应采取的主要预防措施如下：

1. 部门经理责任制，即销售或服务收入由业务部门负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。

2. 收据由专人保管和签发。与现金收入有关的发票、内部收据、财务专用章、发票等凭证，由出纳或专人开具保管。定期盘点时，应保证收据金额与发票金额一致。严禁发票一端过多或一端过少。

3.核对实际账号。涉及销售货物的，全部库存货物的出库必须与相应的收入或者其他用途相对应；涉及实物增减的，必须与相应的目的地相对应。

4. 出纳工作一般是按时间分阶段进行处理和汇总的，所以出纳人员在了解资金收支和会计处理的一般程序后，对工作要有时间观念，保证出纳业务及时处理，出纳信息及时反映。

二、严格办理收入手续

现金收到后，出纳应及时办理收入手续，办理完毕，一次清帐，具体内容如下：

1. 审查收入的合法性。办理日常业务现金收入，必须严格遵守国家关于现金收入范围的规定。销售商品数量超过结算起点的，不得拒收银行结算凭证收取现金，也不得按一定比例收取现金。

2. 现金收入应一次性结清。收取现金时，核对一笔款项，然后核对另一笔款项。几个集合不能混合在一起，以免相互混淆或交换。托收过程应同时完成，超过一定时间不得开具发票或收据。填妥的收据应加盖“已收现金”字样。出纳与付款人当面核对后，应再次询问付款人金额是否正确。无异议的，出纳可以将发票或收据交给付款人。

3.现金收据应及时寄至银行。出纳要严格把控付款日期和付款费用，确保应付单位的收入及时收到，不缺不满，及时寄给银行。

3现金收据程序

直接催收是指付款人直接持有现金到出纳部门，如向购买单位支付贷款、向职工支付欠款等。出纳办理此类托收业务时，托收流程如下：

1. 接受代收业务。对其他人员填写的现金收讫凭证，应先审核业务内容是否完整、真实、准确，再审核现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。

2. 与付款人面对面核对现金，确保收款依据与收到的金额一致。

4. 根据收款收据和收款依据准备会计凭证(如劳工清单等)。

5. 根据核对无误的会计凭证登记现金日记账。

在商品零售行业、旅游、餐饮服务等行业，由于催收业务频繁，一般采用由业务分散催收或出纳集中放养的方式，每天定期到出纳部门，现金收入也应按预收手续办理。

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